Incentive Stock Options 83b)

Equity Compensation 101 Una breve descripción de la compensación en acciones y opciones. La compensación de equidad es un tema grande y algo técnico. Antes de entrar en los detalles arenoso que necesita para tener una visión general de cómo funciona. Dividimos el tema en cuatro áreas resumidas a continuación. En primer lugar, hay conceptos clave que se aplican a toda la zona. En segundo lugar, miramos la compensación que usted puede tener cuando usted adquiere la acción de un patrón. El tercer tema son las opciones de acciones no calificadas, y la cuarta es las opciones de acciones de incentivo. Vale la pena señalar que cada tema se basa en el anterior en cierta medida. Usted puede saltar alrededor, pero encontrará que las reglas para las opciones de acciones de incentivo se basan en las reglas para las opciones no calificadas, y esas reglas se basan en las reglas para la adquisición de acciones de un empleador. Conceptos clave Los siguientes puntos son importantes en relación con todos los subtemas para la compensación de capital. Es importante saber si su acción está investida, y si no, cuando se convertirá en adquiridos. La regla aquí es algo técnico, pero la idea principal es que está investido cuando se puede retener el valor total de la acción, incluso si su empleo termina. Sus consecuencias fiscales dependen del valor justo de mercado de la acción. Generalmente este es el precio al que las acciones cambiarían de manos en una transacción entre personas no relacionadas. La remuneración de la equidad recibida por los empleados puede estar sujeta a retención, que debe ser pagada en efectivo, incluso si la compensación es en forma de acciones u otros bienes. Subvenciones de acciones Se aplican reglas especiales cuando adquiere acciones de un empleador. Estas reglas también se aplican si usted no es un empleado, pero provee servicios en alguna otra capacidad como un consultor o un miembro del consejo de administración. Usted necesita estar familiarizado con estas reglas si recibe acciones sin pagar (una subvención o adjudicación de acciones), o si compra acciones en relación con su trabajo. Si la acción está totalmente investida cuando usted la recibe, usted tiene que divulgar la remuneración renta en ese momento, igual al valor de la acción menos la cantidad pagada para ella, si hay alguno. Si la acción no se adquiere, es tratada como ingreso imponible en el momento en que se crea. Usted tiene que reportar un ingreso igual al valor de la acción a partir del momento en que se deposite. Hay algunas reglas difíciles que pueden aplicarse cuando usted compra acciones de su empleador. A veces puede terminar pagando impuestos incluso si pagó el valor total de la acción cuando la compró. Si usted adquiere acciones que no están en posesión, tiene 30 días para hacer una elección de la sección 83b bajo la cual el valor de la acción se registra como ingreso cuando adquirió la acción en lugar del año en que se adquiere. Esta elección puede ser muy beneficiosa si se paga el valor total o si el stock se espera que aumente de valor. Opciones de acciones no calificadas La opción de acciones no calificadas es una forma popular de compensación de capital. No tiene nada que informar en el momento en que recibe una opción de compra de acciones no calificada, o en el momento en que se convierte en ejercitable. Al ejercer una opción de acciones no calificadas, usted reporta un ingreso de compensación igual a la diferencia entre el valor de la acción que recibe y la cantidad que paga por ejercer la opción. Si usted es un empleado, este ingreso está sujeto a retención. Cuando vende la acción, informa de ganancias o pérdidas de capital. Su base incluye la cantidad que pagó por la acción más el monto de los ingresos de compensación que usted reportó en el momento del ejercicio. Opciones de incentivo de acciones Si una opción otorgada a un empleado cumple con ciertos requisitos, es una opción de acciones de incentivo o ISO. Estas opciones están disponibles sólo para los empleados que no pueden tener una ISO si usted es un director o consultor no empleado. Pueden proporcionar ventajas fiscales especiales para el titular de la opción, pero a costa de una gran complejidad y algunas desventajas fiscales para el empleador. No tiene nada que informar al momento de recibir una opción de acciones de incentivo, o en el momento en que se convierte en ejercitable. Usted no reporta ingresos de compensación cuando usted ejercita una opción de acciones de incentivo. Pero usted debe hacer un cálculo de impuestos mínimos alternativos (AMT), y puede terminar pagando una cantidad significativa de impuestos debido a ese cálculo. Si vende la acción antes de que transcurra un período especial de tenencia, ha hecho una disposición descalificante y debe informar los ingresos de compensación en ese momento. Si cumple con la regla del período de tenencia especial, reportará una ganancia o pérdida de capital sin ingresos de compensación cuando vende la acción. En ese momento es posible que pueda reclamar un crédito por parte o la totalidad de la AMT que pagó en el año en que ejercitó la opción. Este resumen omite muchos detalles que se explican en otras páginas de esta guía en línea y en nuestros libros sobre el tema. Relacionado Slideshare utiliza cookies para mejorar la funcionalidad y el rendimiento, y para proporcionarle publicidad relevante. Si sigues viendo el sitio, aceptas el uso de cookies en este sitio web. Consulte nuestro Acuerdo de usuario y Política de privacidad. Slideshare utiliza cookies para mejorar la funcionalidad y el rendimiento, y para proporcionarle publicidad relevante. 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Estos puestos están destinados a empleados y otras personas que poseen opciones de compra de inicio. Brad Feld tiene una gran serie en Term Sheets que cubren las opciones sobre acciones (y muchos otros temas) que están más orientadas a los fundadores de la compañía. En el curso de esta serie, voy a tocar (sin orden particular): Cómo se otorgan las opciones Vesting horarios Eventos de liquidación Los derechos de recompra Los precios de las opciones cómo se establecen Ejercicio temprano Múltiples subvenciones Repricing Dilución Alternativa Mínimo Impuesto Impactos Esta lista isn ll añadir más lo. Voy a asumir que los lectores están familiarizados con las opciones en general, y el concepto de las opciones de acciones de los empleados en particular. Esos dos enlaces wikipedia deben proporcionar suficiente fundamento si no está familiarizado con los conceptos. El primer aspecto que no voy a abordar los programas de compra de acciones de empleados (ESPPs), ya que son inapropiados para y raramente se ve en las startups. La mayoría de los acuerdos de opción indicará qué tipo de opción tiene. Todas las ISO deben ser emitidas bajo un Acuerdo ISO, lo cual asegura que el acuerdo sea nombrado como algo que no esté suficientemente familiarizado con los aspectos legales para garantizar que esto sea siempre así. La forma más fácil de averiguar si tiene ISO o NSO es preguntarle a su empleador. Incentivos Stock Options Incentive Stock Options son una clase de opciones creadas por el IRS que proporcionan ventajas fiscales sobre NSO s. Estas ventajas fiscales son de dos tipos: las ISO s se gravan en la venta de acciones (no la subvención o el ejercicio). Las ONS se gravan en el ejercicio de la opción. Usted no. Las acciones de ISO pueden recibir un tratamiento fiscal a largo plazo sobre la ganancia de capital. Si se han mantenido el tiempo suficiente para satisfacer un período especial de tenencia, las existencias ISO pueden gravarse con tasas impositivas de ganancias de capital a largo plazo más bajas. Las ganancias de capital a largo plazo son actualmente 15. Las tasas ordinarias del impuesto sobre la renta pueden ir hasta 35. También vale la pena señalar que el impuesto mínimo alternativo está reduciendo cada vez más los beneficios fiscales de la ISO. Pero más sobre esto en un post posterior. Existen múltiples requisitos de elegibilidad para una opción ISO. Los requisitos notables se incluyen (pero no se limitan a): Los empleados sólo deben ser otorgados al valor justo de mercado (409A infierno para las empresas) No transferible (excepto por herencia) Se debe otorgar dentro de 10 años de la aprobación del accionista / 10 años de otorgamiento Opciones de acciones no calificadas Cualquier opción que no). NSO s son mucho más flexibles que ISO s, pero varias diferencias importantes incluyen: Se puede dar a cualquier persona (socios, consultores, miembros de la junta, los asistentes de gasolinera, etc.) Puede tener un precio por debajo (o por encima) Ejercicio a las tasas ordinarias del impuesto sobre la renta. En algunos casos, pueden ser gravados en la emisión. La ISO ofrece ventajas fiscales, pero las NSO ofrecen una flexibilidad sustancial. En consecuencia, muchas empresas de nueva creación emiten las opciones ISO y NSO en función de la situación. Como empleado, en la mayoría de los casos usted preferiría recibir ISO en lugar de las opciones NSO. Descargo de responsabilidad: En una de las travesuras de nuestro sistema legal, discutir las decisiones financieras relacionadas con la opción de compra, le da a los abogados corporativos ardor de estómago. Por favor tome las discusiones en esta serie como opiniones solamente y no como consejo, guía o cualquier sugerencia real. Consulte a un asesor financiero o jurídico cualificado antes de tomar decisiones relacionadas con las opciones sobre acciones. Etc etc etc Related Posts